货币？ 资产？比特币折磨全球税务机构

3月27日，美国国税局指出，比特币在美国税收体系中被认定为一种资产，与股票属于同一类别，因此这意味着将开始对比特币征收资本利得税。 虽然很多国家的税务机关已经对比特币进行了监管比特币需要交个人所得税吗，但美国是第一个将比特币定义为资产的国家。 我们可以看看其他国家或地区的定位：新加坡作为亚洲金融中心之一，将比特币定义为一种商品； 澳大利亚也明确将比特币定义为一种商品； 香港称其对比特币没有监管权； 比特币的消费税； 最搞笑的是，瑞典将比特币归类为艺术品和古董。

比特币这个世界大魔王，从诞生的第一天起就一直在挑战各国的监管部门，现在轮到税务部门头疼了。 税法因国家/地区而异，税率也因国家/地区而异。 但一般来说，政府税收分为三种：个人所得税、商品增值税和资本利得税。

个人所得税

个人所得税是对个人或企业法人的现金收入征收的税种。 缴费方式一般有代扣代缴和自行申报两种方式。 个人所得税是各国政府税收的主要来源，政府征税被视为理所当然。 美国有一句名言：“人只要活着，就有两件事是永远无法避免的：一是死亡，二是纳税。”

政府征税的最大目的无疑是保证秩序，但在某些地区，这一功能由黑社会承担，税收就成了“保护费”。 区分什么是税，什么是保护费，是现代文明的标志。 正如美国独立战争的口号：“无代表不纳税”。

个人所得税除了作为政府收入的主要来源之一，往往还有一个重要的任务，那就是促进社会“公平”。 这里的“公平”二字是打引号的，因为公平是一个相对的审美概念，每个人眼中的公平是不一样的。 因此，个人所得税往往采用累进税制。 低收入者不用交税或少交税，高收入者交更高的税。 金融危机后，法国大幅提高了富人的累进税率，达到了惊人的75%比特币需要交个人所得税吗，此举导致法国90%的富人用脚投票选择移民。 但是，也有奇怪的国家，那就是税收成了富人掠夺穷人的工具。 低收入者税负重，而高收入者往往有灰色收入，不需要纳税。 我不会在这里讨论它。

既然这篇火星文主要讲的不是税收伦理，那我们继续比特币的话题。 当个人所得税遇到比特币会发生什么？ 即没有办法征收个人所得税。 政府无法知道比特币地址背后的人是谁，以及转账从何而来。 这使得对比特币征收个人所得税非常困难。 在许多情况下，您无法追踪比特币存款的来源，例如早期矿工开采的比特币存款。 另外，即使政府有我购买比特币的记录，我声称那些比特币丢失了，我不记得私钥，政府仍然与我无关。 因此，对比特币征收个人所得税是不现实的。

商品增值税

商品增值税在西方国家一般简称为GST（Goods and Services Tax），又称为馒头税，因为它体现在商品的制造、流通和劳务环节。 但在现实中，很难准确计算商品在生产和流通过程中的附加值或增加值。

火星人以馒头为例，说明了GST的征税方式：我要做馒头，需要面粉、糖等原材料，采购原材料会有一定的成本。 然后我把这些馒头卖了，就有收入了。 而收入减去支出，这部分就是增值部分，政府一般都是按照固定比例征税。 但往往很难统计。 比如馒头，我买的馒头也是可以免税的，我用来蒸馒头的煤气费也是可以免税的。 至于我是不是一边蒸馒头一边蒸饺子，这个你就不知道了。

对于比特币来说，还是比较清楚的。 当我购买比特币时，会有费用，当我出售比特币时，会有利润。 只要比特币和法定货币有关系，就相当于触发了一次计税。 GST的单一税制无疑更便于计算，因此大多数国家将比特币定义为商品是合理的。

但将比特币定义为商品也存在问题。 如果用比特币直接与商品交易，政府将完全无法追踪和查税。 而且在初始情况下，有很多优点。 对于商家来说，获得了收入，但不需要缴纳GST，可以向税务局申报损失，货物丢失。 对于消费者来说，比特币转账不触发GST的计算规则，又避开了税收环节，商家肯定会愿意给予一些优惠。 例如，火星人在澳大利亚。 如果你找水管工上班，他们收钱的时候会问你要不要GST发票？ 发票上需要额外支付 10%。 我认为这种情况在中国的餐馆中很常见。

资产增值税

最后，还有资本利得税，即出售房屋、股票、债券、商标和专利等资本项目的总收入减去购买价格。 从资本利得产生之日起，关于资本利得是否应征税的各种争论就一直在继续。 美国等国家对资本利得征税由来已久，但资本利得的税收待遇变化频繁。

在美国，长期投资（超过 1 年的投资）的资本收益按 15% 的较低税率征税（对于那些被列为最低和第二低收入纳税人的税率为 5%）。 短期投资须缴纳 20% 的较高资本利得税。 每个人每年可以申请 3,000 美元的净投资损失，用于一般所得税减免。

为什么美国不把比特币定义为商品？ 因为美国没有增值税。 为什么美国不把比特币定义为货币？ 因为税收难收，税收又高。 最高税率超过40%，无论如何华尔街大鳄都无法接受。

Winklevoss 兄弟一直在通过各种渠道向监管机构建议，比特币应该是一种资产类别，因为对他们来说，这是征税最少的类别。 对于美国政府来说，这是最方便征收的税种。

总结

从以上分析可以看出，美国此次将比特币定义为一种资产，是法律监管与投资者减税的最大协调，完全在意料之中。

现阶段，比特币的投资属性远超其实用价值，目前将其定义为投资资产是恰当的。 但这对比特币的消费构成了一定的挑战，因为当你去楼下的小店花两块钱买一杯咖啡时，不经意间触发了资本利得税，但相信第三方支付公司会取代个人进行统计。

随着比特币进入主流，看看接下来会发生什么将会很有趣。 至于关于比特币征税的争论，恐怕以后还会一直存在，折磨着各国税务部门的神经。 ■